ภาษีอากร ตามประมวลกฎหมายรัษฎากร 2568
ผู้แต่ง : กลุ่มนักวิชาการภาษีอากร สุเมธ ศิริคุณโชติ, กำธร สิริชูติวงศ์, อดิศักดิ์ สืบประดิษฐ์, ภิรัตน์ เจียรนัย
ปีที่พิมพ์ : 2568
จำนวนหน้า: - หน้า
ขนาด : 18.5 x 26 (T)
รูปแบบ : ปกอ่อน
9786166262674
s

s
สารบัญ

ภาคที่ 1 ความรู้ทั่วไปเกี่ยวกับภาษีอากร
1. ความหมายของภาษีอากร.
2. วัตถุประสงค์ในการเก็บภาษีอากร.
3. ลักษณะของภาษีอากรที่ดี.
4.โดรงสร้างของกฎหมายภาษีอากร
5. การจำแนกประเภทภาษีอากร.
6. ประมวลรัษฎากร.
ภาคที่ 2 ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา
1. ผู้มีหน้าที่เสียภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา
2. เงินได้พึงประเมินและแหล่งเงินได้.
3. การยกเว้นภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา
3.1 บุคคลที่ได้รับยกเว้นภาษีเงินได้บุคคลธรรมด
3.2 เงินได้ที่ได้รับยกเว้น
ภาษีเงินได้บุคคลธรรมด
3.3 ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาที่ได้รับยกเว้นประเภทของเงินได้พึงประเมินและการหักค่าใช้จ่าย
4.1 เงินได้พึ่งประเมินประเภทที่ 1
4.2 เงินได้พึงประเมินประเภทที่ 2
4.3 เงินได้พึ่งประเมินประเภทที่ 3
4.4 เงินได้พึ่งประเมินประเภทที่ 4
4.5 เงินได้พึงประเมินประเภทที่ 5
4.6 เงินได้พึ่งประเมินประเภทที่ 6
4.7 เงินได้พึ่งประเมินประเภทที่ 7
4.8 เงินได้พึงประเมินประเภทที่ 8
5. การหักลดหย่อน.
5.1 การหักลดหย่อนในกรณีทั่ไป
5.2 การหักลดหย่อนในกรณีสามีภริยาต่างฝ่ายต่างมีเงินได้
5.3 การหักลดหย่อนในกรณีผู้มีเงินได้มิได้เป็นผู้อยู่ในประเทศไทย
5.4 การหักลดหย่อนในกรณีผู้มีเงินได้ถึงแก่ความตาย
5.5 การหักลดหย่อนในกรณีผู้มีเงินได้เป็นกองมรดกที่ยังไม่ได้แบ่ง
5.6 การหักลดหย่อนในกรณีผู้มีเงินได้เป็นห้างหุ้นส่วนสามัญหรือคณะบุคคลที่มิใช่นิติบุคค
6. การคำนวณภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาสิ้นปี (มาตรา 48)
7. การเสียภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาครึ่งปี (มาตรา 56 ทวิ)
7.1 ผู้มีหน้าที่เสียภาษีเงินได้ครึ่งปี
7..2 เงินได้พึ่งประเมินที่กำหนดให้เสียภาษีเงินได้ครึ่งปี
7.3 การคำนวณภาษีเงินได้ครึ่งปี
7.4 ตัวอย่างการคำนวณภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาครึ่งปีและสิ่นปี
8. การยื่นแบบแสดงรายการและการชำระภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา
8.1 เกณฑ์ของเงินได้พึ่งประเมินที่ต้องยื่นแบบแสดงรายการ
8.2 ผู้มีหน้าที่รับผิดขอบในการยื่นแบบแสดงรายการ
8.3 กำหนดเวลาการยื่นแบบแสดงรายการ
8.4 แบบแสดงรายการที่ใช้
8.5 สถานที่ยื่นแบบแสดงรายการ
8.6 การชำระภาษี
8.7 การผ่อนชำระภาษี มาตรา 64
9. ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาหัก ณ ที่จ่าย.
9.1 วัดถุประสงค์
9.2 ผู้มีหน้าที่หักภาษีเงินได้ ณ ที่ข่าย
9.3 วิธีการคำนวณหักภาษีเงินได้ ณ ที่จ่าย และตัวอย่างการคำนวณ
9.4 หน้าที่ทั่วไป
ของผู้หักภาษีเงินได้ ณ ที่จายสถานที่ยื่นแบบแสดงรายการและนำส่งเงินภาษี
ตัวอย่างการกรอกรายการในบัญชีพิเศษแสดงการหักภาษี ณ ที่จ่าย
9.6 แบบแสดงรายการที่ไช้
9.7 ความรับผิดของผู้ที่มีหน้าที่หักภา
9.8 ข้อผ่อนผันบางประการเกี่ยวกับการยื่นแบบแสดงรายการ
10. เงินได้ที่สามารถแยกคำนวณต่างหากจากเงินได้อื่น
11. การขอขยายกำหนดเวลาการยื่นแบบแสดงรายการและการชำระภาษี.
12. การขอคืนภาษี
13. เบี้ยปรับ เงินเพิ่ม และโทษรายชื่อสถานพยาบาล สถานศึกษาและสถานสาธารณกุศลที่ผู้บริจาคมีสิทธิขอหักลดหย่อน
ภาคที่ 3 ภาษีเงินได้นิติบุคคลต่อกมีะกกะอมนิงะสปะล
1. ผู้มีหน้าที่เสียภาษีเงินได้นิติบุคคล และหลักการคำนวณภาษี.
1. 1 ความหมายพิเศษของ "บริษัทหรือห้างหุ้นส่วนนิดิบุคคล" ตามประมวลรัษฎากร
1.2 นิติบุคคลที่ไม่ต้องเสียภาษีเงินได้ และนิติบุคคลที่ได้รับการยกเวันภาษีเงินได้
1.3 ฐานภาษี
1.4 รอบระยะเวลาบัญชีการเสียภาษีเงินได้นิติบุคคลจากกำไรสุทธิ
2.1 ผู้มีหน้าที่เสียภาษีเงินได้จากกำไรสุทธิ
2.2 การคำนวณกำไรสุทธิเพื่อเสียภาษีเงินได้นิติบุคล
2.3 เงื่อนไขการคำนวณกำไรสุทธิตามมาตรา 65
2.4 เงื่อนไขการคำนวณกำไรสุทธิ ตามมาตรา 65
2.5 การยกเว้นภาษีเงินได้นิติบุคคล
2.6 อัตราภาษีและการคำนวณภาษีเงินได้จากกำไรสุทธิ
2.7 การยื่นแบบแสดงรายการและชำระภาษี
3. การเสียภาษีเงินได้นิติบุคคลจากยอดรายได้ก่อนหักรายจ่าย.
3.1 รายได้จากกิจการขนส่งระหว่างประเทศ
3.2 รายได้ของมูลนิธิหรือสมาคม
4. การเสียภาษีงินได้นิติบุคคลสำหรับเงินได้ที่จ่ายจากหรือในประเทศไทย (มาตรา 70)
4.1 ผู้มีหน้าที่เสียภาชี
4.2 เงินได้ที่ต้องหักภาษี ณ ที่จ่าย
4.3 อัตราภาษีและการคำนวณภาษี
4.4 การยื่นแบบแสดงรายการและชำระภาษี
5. การเสียภาษีเงินได้นิติบุคคลสำหรับการจำหน่ายกำไรไปต่างประเทศ
5.1 ผู้มีหน้าที่เสียภาษี
5.2 อัตราภาษีและการคำนวณภาชีสิกแชนิะ
5.3 การยื่นแบบแสดงรายการและชำระกาษี
6. ภาษีเงินได้นิติบุคคลหัก ณ ที่จ่าย
6.1 ตามมาตรา 69
6.2 ตามมาตรา 69 เมมขซิ่บย
6.3 ตามมาตรา 3 เตรส
7 . การยื่นแบบแสดงรายการและชำระภาษีอากรและขยายกำหนดเวลา
8. การขอคืนภาษี เบี้ยปรับ เงินเพิ่มและโทษ
ภาคที่ 4 ภาษีมูลค่าเพิ่ม
จริยกล้ศยณสวม อ.8 สิกาณคำบโกำเลัอ
1. ผู้มีหน้าที่เสียภาษีมูลค่าเพิ่ม
1.1 ผู้ประกอบการ
1.2 ผู้นำเข้า
1.3 ผู้ที่กฎหมายกำหนดให้มีหน้าที่เสียภาษีมูลค่าเพิ่มเป็นกรณีพิเศษ
2. การยกเว้นภาษีมูลค่าเพิ่ม
2.1 การขายสินค้า (ที่มิใช่การส่งออก) หรือการให้บริการ
2.2 การนำเข้าสินค้า
2.3 กิจการขนาดย่อม
3. ความรับผิดในการเสียภาษี
3.1 กรณีขายสินค้า
3.2 กรณีให้เช่าซื้อหรือขายผ่อนชำระที่ยังไม่โอนเอสหกรีสนกรรมสิทธิ์
3.3 กรณีตัวแทนขาย
3.4 กรณีขายส่งออก
3.5 กรณีให้บริการ
3.6 กรณีให้บริการตามสัญญาที่กำหนดค่าตอบแทนตามส่วนของบริการที่ทำ
3.7 กรณีนำเข้าสินค้า
3.8 กรณีพิเศษฐานภาษี.
4.1 ฐานภาษีสำหรับการขายสินค้าหรือการให้บริการ
4.2 ฐานภาษีสำหรับการส่งออกสินค้า
4.3 ฐานภาษีสำหรับการให้บริการขนส่งระหว่างประเทศ
4.4 ฐานภาษีสำหรับการนำเข้า
4.5 ฐานภาษีกรณีขายยาสูบและผลิตภัณฑ์น้ำมันตามที่กฎหมายกำหนด
4.6 ฐานภาษีกรณีพิเศษ
5. อัตราภาษี
5.1 อัตราภาษีปกติร้อยละ
5.2 อัตราภาษีร้อยละ
6. การคำนวณภาษี
6.1 กรณีเป็นผู้ประกอบการจดทะเบียนทั่วไป
8.2 กรณีเป็นผู้ประกอบการ
จดทะเบียนที่เสียภาษีมูลค่าเพิ่มในอัตราร้อยละ
7. การจดทะเบียนภาษีมูลค่า